VSTUPNÍ ČÁST

Název modulu

Zákonné odvody a daň z příjmu fyzických osob

Kód modulu

99-m-3/AM09

Typ vzdělávání

Odborné vzdělávání

Typ modulu

odborný průřezový

Kategorie dosaženého vzdělání

H (EQF úroveň 3)

L0 (EQF úroveň 4)

M (EQF úroveň 4)

Skupiny oborů

99 - Průřezové

63 - Ekonomika a administrativa

65 - Gastronomie, hotelnictví a turismus

66 - Obchod

Komplexní úloha

Zákonné odvody

Obory vzdělání - poznámky

Všechny obory vzdělávání s průřezovou ekonomikou.

Délka modulu (počet hodin)

12

Poznámka k délce modulu

Platnost modulu od

30. 04. 2020

Platnost modulu do

Vstupní předpoklady

• Podnikání – základní pojmy
• Identifikační znaky živnostníka
• OSVČ - živnostník

JÁDRO MODULU

Charakteristika modulu

Modul je určen pro obory vzdělání s různým zaměřením a bude realizován jako průřezový.  Žák vysvětlí zákonnou legislativu výpočtu sociálního pojištění a zdravotního pojištění hrazeného živnostníkem. Popíše přesně stanovený zákonný postup výpočtu sociálního a zdravotního pojištění, včetně vyplnění tiskopisů na Správu sociálního pojištění a zdravotní pojišťovny. Získá přehled o  termínech odevzdání tiskopisů na patřičné úřady, jejich úhradou a podáváním tiskopisů (písemné a elektronické). Vyplní daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, s termíny a možnostmi odevzdáním a úhradou daně z příjmů.

Očekávané výsledky učení

Žák:

1. vypočítá sociální pojištění OSVČ (živnostníka), vyplní příslušné tiskopisy
2. vypočítá zdravotní pojištění OSVČ (živnostníka), vyplní příslušné tiskopisy
3. vypočítá sociální a zdravotní pojištění zaměstnance
4. vypočítá daň z příjmů fyzických osob, vyplní daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob

Obsah vzdělávání (rozpis učiva)

• Výpočet sociálního a zdravotního pojištění OSVČ (živnostníka) a zaměstnance
• Výpočet daně z příjmu fyzické osoby
• Vyplnění příslušných formulářů

Učební činnosti žáků a strategie výuky

Strategie výuky

Metody slovní:

• monologické metody (popis, vysvětlování, výklad),
• dialogické metody (rozhovor, diskuse),
• metody práce s učebnicí, knihou, odborným časopisem, elektronické zdroje

Metody praktické:

• aplikace teoretických poznatků na praktických příkladech s odbornou podporou učitele

Učební činnosti

Žák:

• pracuje s informacemi získanými z výkladu učitele
• při své činnosti uplatňuje práci s odborným textem
• vyhledává a ověřuje si doplňující informace získané z elektronických zdrojů
• konzultuje danou problematiku s učitelem
• aplikuje teoretické poznatky do praktických příkladů
• odhaluje případnou chybovost a provede opravu
• zpracované zadání prezentuje před třídou a učitelem
• účastní se brainstormingu a projektové výuky řízené diskusí
• účastní se diskuse o využití v praktickém životě a o ekonomické situaci v České republice
• pracuje samostatně, ale i ve skupinách, kde rozvíjí činnost vzájemné spolupráce

Činnosti žáka ve vazbě na výsledky učení:

1. Vypočítá sociální pojištění OSVČ (živnostníka), vyplní příslušné tiskopisy
   • žák samostatně nebo ve skupině žáků vyhledá na internetu příslušné zákonné normy
   • samostatně nebo ve skupině žáků vypočítá sociální pojištění OSVČ (živnostníka)
   • ve spolupráci s učitelem vyplní příslušné formuláře
2. Vypočítá zdravotní pojištění OSVČ (živnostníka), vyplní příslušné tiskopisy
   • žák samostatně nebo ve skupině žáků vyhledá na internetu příslušné zákonné normy
   • samostatně nebo ve skupině žáků vypočítá zdravotní pojištění OSVČ (živnostníka)
   • ve spolupráci s učitelem vyplní příslušné formuláře
3. Vypočítá sociální a zdravotní pojištění zaměstnance
   • žák vyhledá příslušné zákonné normy na internetu
   • samostatně nebo ve skupině žáků na vzorovém příkladu vypočítá sociální a zdravotní pojištění zaměstnance
   • ve spolupráci s učitelem vyplní příslušné formuláře
4. Vypočítá daň z příjmů fyzických osob, vyplní daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob
   • ve skupině žáků definuje účel daní z příjmu fyzických osob a skupinu obyvatel, která tuto daň odvádí
   • ve spolupráci s učitelem vyplní formulář daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob

Zařazení do učebního plánu, ročník

Pro všechny obory vzdělání:

zařazení do 2. případně 3. ročníku

VÝSTUPNÍ ČÁST

Způsob ověřování dosažených výsledků

Hodnocení se skládá z ústního zkoušení, písemného zkoušení a hodnocením dílčích i celkových výstupů ze skupinových nebo individuálních projektů.

Ústní zkoušení:

• ústním zkoušením se ověřuje znalost učiva celého modulu a aplikace znalostí na reálnou situaci. Učitel položí žákovi 3 otázky.

Písemné zkoušení:

• písemné zkoušení se skládá z výpočtu příkladu a vyplnění tiskopisů.

Hodnocení výstupů žáků:

• sestává z posouzení odevzdaných projektů, které žák řešil v průběhu modulu, a to jak samostatně, tak ve skupině

Kritéria hodnocení

Hodnocení se skládá z ústního zkoušení, písemného zkoušení a hodnocením dílčích i celkových výstupů ze skupinových nebo individuálních projektů.

Při ústním zkoušení se hodnotí:

• ucelenost, přesnost a trvalost osvojení požadovaných poznatků
• kvalita a rozsah získaných dovedností a vědomostí
• schopnost aplikovat osvojené poznatky a dovednosti při řešení teoretických i praktických úkolů
• kvalita myšlení, především logika, samostatnost a tvořivost
• přesnost, výstižnost a odborná i jazyková správnost ústního projevu

Žák uspěl při ústním zkoušení, pokud zodpověděl alespoň 40 % otázek. Váha ústního zkoušení je v celkovém hodnocení modulu 30 %.

Písemné zkoušení:

Žák řeší tři příklady (sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzické osoby) a vyplní tři tiskopisy (sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzické osoby).

Při výpočtu pojištění a daně se hodnotí správnost výpočtů a znalost přesného postupu výpočtu, znalost uplatňování slev.

Při vyplňování tiskopisů a se hodnotí práce s Pokyny a zvolení správného postupu. Žák uspěl, pokud vypočítal správně alespoň jeden příklad a vyplnil alespoň jeden tiskopis.

Váha písemného zkoušení je v celkovém hodnocení modulu 50 %.

Výstupy z projektů:

Žák předloží všechny výstupy z individuálních skupinových aktivit. Žák uspěl, pokud získal alespoň 40 % možných bodů. Váha výstupů je v celkovém hodnocení modulu 20 %.

Pro splnění modulu je třeba získat 40 % možných bodů a minimální účast žáka je 70 % modulu

Doporučená literatura

ŠTOHL, Pavel. Učebnice účetnictví 2018: pro střední školy a pro veřejnost. Devatenácté, upravené vydání. Znojmo: Ing. Pavel Štohl, 2018. ISBN 978-80-88221-15-9.

VANČUROVÁ, Alena a Stanislav KLAZAR. Sociální a zdravotní pojištění: úvod do problematiky. 2., aktualiz. a rozš. vyd. Praha: ASPI, 2008. Vzdělávání a certifikace účetních. ISBN 9788073573812.

Daně z příjmů: zákon o daních z příjmů : vyhlášky, pokyny a sdělení MF a GŘ : přehled smluv o zamezení dvojího zdanění ; Evidence tržeb : zákon o EET ve znění nálezu Ústavního soudu : redakční uzávěrka .. Ostrava: Sagit, 1994. ÚZ. ISBN 978-80-7488-272-2.

ŠTOHL, Pavel. Učebnice účetnictví 2018: pro střední školy a pro veřejnost. Devatenácté, upravené vydání. Znojmo: Ing. Pavel Štohl, 2018. ISBN 978-80-88221-16-6.

Daňové a mzdové zákony 2018: znění po posledních novelách, daně a odvody. Český Těšín: Poradce, [2018]. ISBN 978-80-7365-401-6.

Sociální a zdravotní pojištění v roce 2019. Praha: Svaz účetních České republiky, [2019]. Metodické aktuality Svazu účetních. ISBN 978-80-87367-94-0.

JOUZA, Ladislav. Mzdy a platy bez chyb, pokut a penále: mzda, plat a odměna z dohody, odměňování v zákoníku práce, minimální mzda, průměrná mzda, platy zaměstnanců ve VS, změny ve zdravotním pojištění. Český Těšín: Poradce, [2017]. ISBN 978-80-7365-386-6.

Poznámky

Materiál vznikl v rámci projektu Modernizace odborného vzdělávání (MOV), který byl spolufinancován z Evropských strukturálních a investičních fondů a jehož realizaci zajišťoval Národní pedagogický institut České republiky. Autorem materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Jana Vlková. Creative Commons CC BY SA 4.0 – Uveďte původ – Zachovejte licenci 4.0 Mezinárodní.