VSTUPNÍ ČÁST

Název modulu

Peněžní deník pro plátce DPH

Kód modulu

66-m-3/AA53

Typ vzdělávání

Odborné vzdělávání

Typ modulu

odborný teoretický

Kategorie dosaženého vzdělání

H (EQF úroveň 3)

L0 (EQF úroveň 4)

Skupiny oborů

66 - Obchod

Komplexní úloha

Daňová evidence plátce DPH v příkladech

Obory vzdělání - poznámky

• 66-51-H/01 Prodavač
• 66-41-L/01 Obchodník

Délka modulu (počet hodin)

12

Poznámka k délce modulu

Platnost modulu od

30. 04. 2020

Platnost modulu do

Vstupní předpoklady

Daňová evidence pro neplátce DPH

JÁDRO MODULU

Charakteristika modulu

Modul je určen pro obory vzdělání s různým zaměřením a bude realizován na teoretickém základu. Žák získá podrobnější přehled o evidenci příjmů a výdajů, včetně zápisu daně z přidané hodnoty. Samostatně bude schopen stanovit základ daně a vypočítat daň z příjmů fyzických osob.

Očekávané výsledky učení

Výsledky učení ve vazbě na RVP:

• vede daňovou evidenci pro plátce i neplátce DPH
• vypočte základ daně a daň z příjmů fyzické osoby

Žák:

1. vysvětlí podstatu daňové evidence pro plátce DPH
2. popíše a vysvětlí zápisy v deníku příjmů a výdajů pro plátce DPH
3. charakterizuje pojem DPH a vysvětlí formu zápisu v deníku příjmů a výdajů
4. vysvětlí postup výpočtu základu daně a daně z příjmů fyzických osob (DPFO)

Obsah vzdělávání (rozpis učiva)

• Daňová evidence pro plátce DPH
• DPH
• Deník příjmů a výdajů pro plátce DPH
• Základ daně a daň z příjmů fyzických osob (DPFO)

Učební činnosti žáků a strategie výuky

Strategie výuky:

Metody slovní:

• monologické metody (popis, vysvětlování, výklad)
• dialogické metody (rozhovor, diskuse)
• metody práce s učebnicí, knihou, odborným časopisem, internetem

Metody praktické:

• aplikace teoretických poznatků na praktických příkladech s odbornou podporou učitele

Učební činnosti

Žák:

• pracuje s informacemi získanými z výkladu vyučujícího
• při své činnosti uplatňuje práci s odborným textem
• vyhledává a ověřuje si doplňující informace získané z elektronických zdrojů
• konzultuje danou problematiku s vyučujícím
• aplikuje teoretické poznatky do praktických příkladů
• odhaluje případnou chybovost a provede opravu
• zpracované zadání prezentuje před třídou a vyučujícím

Činnosti žáka ve vazbě na výsledky učení:

 1) Vysvětlí podstatu daňové evidence pro plátce DPH

• definuje základní terminologii spojenou s daňovou evidencí
• pracuje s právními předpisy, upravujícími oblast daňové evidence pro plátce DPH
• vysvětlí pojem a účel vedení daňové evidence pro plátce DPH

2) Charakterizuje pojem DPH a vysvětlí způsob jejího výpočtu

• charakterizuje pojem DPH, začlení ji do daňové soustavy ČR
• sdělí aktuální procentuální sazby DPH
• vysvětlí způsob výpočtu DPH
• rozliší DPH na vstupu a DPH na výstupu
• vysvětlí, kdo se stává povinně plátcem DPH
• vysvětlí zápis DPH v deníku příjmů a výdajů
• popíše způsob výpočtu daňové povinnosti či přeplatku na DPH

3) Popíše a vysvětlí zápisy v deníku příjmů a výdajů

• na tištěné či elektronické verzi deníku příjmů a výdajů, vysvětlí jeho strukturu a postup zápisu jednotlivých položek
• ve spolupráci s vyučujícím popíše a vysvětlí jednotlivé zápisy
• konkrétní příklady řeší samostatně nebo ve skupině žáků
• konzultuje nejasné účetní operace s vyučujícím a odstraňuje si případné chyby

4) Vysvětlí postup výpočtu základu daně a daně z příjmů fyzických osob

• charakterizuje základ daně z příjmů fyzických osob (DPFO)
• vysvětlí postup výpočtu základu DPFO na jednoduchém příkladu
• vysvětlí daň z příjmů fyzických osob (DPFO) a začlení ji do daňové soustavy ČR
• při výpočtech používá aktuální procentuální sazbu DPFO
• při své práci uplatňuje práci s textem (učební text, prezentace) vyučujícího
• pracuje se získanými informacemi a vybírá si, které využije pro danou problematiku
• aplikuje teoretické poznatky do praktických příkladů, na kterých vysvětlí postup zjištění DPFO

Zařazení do učebního plánu, ročník

• 66-51-H/01 Prodavač - 3. ročník 
• 66-41-L/01 Obchodník - 1. ročník 

VÝSTUPNÍ ČÁST

Způsob ověřování dosažených výsledků

Písemné zkoušení: se bude skládat z teoretické a praktické části.

teoretická část - otevřené otázky s tématy:

• podstata daňové evidence pro plátce DPH
• příklady zápisů do deníku příjmů a výdajů včetně DPH
• DPH
• Daň z příjmů fyzických osob

Praktický příklad bude obsahovat 20 účetních případů, které budou vyžadovat:

• rozlišení daňově uznatelných a daňově neuznatelných příjmů a výdajů a jejich zápis v deníku příjmů a výdajů
• výpočet DPH a zaevidování v deníku příjmů a výdajů
• vyčíslení konečných stavů v pokladně a na bankovním účtu
• stanovení základu daně
• výpočet daně z příjmů fyzických osob
• zjištění daňové povinnosti či přeplatku k DPH

Ústní zkoušení: žák prezentuje získané znalosti formou aplikace na konkrétních příkladech

Kritéria hodnocení

Písemné zkoušení:

1. teoretická část: žák získá maximálně 10 bodů, uspěl při dosažení minimálně 3 bodů.
2. praktická část: žák získá maximálně 40 bodů, uspěl při dosažení minimálně 25 bodů. Hodnocení může být realizováno na základě těchto oblastí:

• zápis účetních operací do deníku příjmů a výdajů
• uzavření deníku příjmů a výdajů
• zjištění konečných stavů v pokladně a na BÚ
• vyčíslení základu daně
• výpočet daně z příjmu fyzických osob
• vyčíslení daňové povinnosti či přeplatku

Ústní zkoušení: žák dostane tři otázky, uspěl při zodpovězení 1/3 .

U obou typů zkoušení se hodnotí věcná správnost výkladu pojmů, aplikace z teoretických poznatků do praktických příkladů, samostatnost při prezentaci a schopnost obhajoby výsledku. Další podmínkou splnění modulu je účast na modulu ve výši 80%.

Žák modul nesplní v případě nedosažení požadovaných minimálních bodových hranic.

Doporučená literatura

ŠTOHL, Pavel. Daňová evidence 2017: praktický průvodce. 6. aktualizované vydání. Znojmo: Ing. Pavel Štohl, 2017. ISBN 978-80-88221-03-6.

Poznámky

Materiál vznikl v rámci projektu Modernizace odborného vzdělávání (MOV), který byl spolufinancován z Evropských strukturálních a investičních fondů a jehož realizaci zajišťoval Národní pedagogický institut České republiky. Autorem materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Marcela Prausová. Creative Commons CC BY SA 4.0 – Uveďte původ – Zachovejte licenci 4.0 Mezinárodní.